【财税周末】增值税改革减税“红包”落袋！企业发展更有动力

　　从今年5月1日起，作为我国第一大税种的增值税正式下调税率，制造业、交通运输业等行业的增值税率分别从17%和11%降至16%和10%，以更好地支持实体经济发展；实施统一增值税小规模纳税人标准，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多小微企业享受按较低征收率计税的优惠。税率下调为实体经济带来实实在在的“真金白银”，减下去的是税负，提上来的是生产力。

　　“利好政策给企业带来了最直接的减税获得感。”西安和硕物流科技有限公司董事长孙轩兴奋地说，“新政策能为公司每月节省超过100万元的增值税，大大降低了企业税负。以企业平台2018年实现运营流水100亿元的目标测算，将为公司减轻近亿元的现金压力。”

　　和硕物流是一家无车承运试点企业。“对我们这类轻资产的互联网平台企业来说，强大的现金流转能力是支撑企业发展和做大做强的重要动力。”孙轩坦言，“此次增值税改革，不仅缓解了物流业现金压力，也为公司开拓市场、扩大生产规模提供了支持。”

　　为切实帮助企业用好用足政策红利，国家税务总局陕西省税务局主动当起“店小二”，联合西安市税务局送政策上门，并进行一对一辅导培训，面对面座谈问需问计。“近几年税务上的改革比较多，虽说都是减税优惠的好政策，但对于企业来说需要一个适应过程。本以为会很头疼，但税务局每次都会主动上门进行培训辅导，手把手教我们提前适应，真心为陕西税务的优质服务点赞。”和硕物流董事长助理郑艳说。

　　据了解，为使此次深化增值税改革各项任务在陕西平稳落地，陕西税务征管一线干部主动放弃休假，两个月来连续作战，以纳税人需求为出发点，以优化纳税服务为切入点，让纳税人第一时间理解新税制、适应新税制、获益新税制。

　　据有关专家分析，此次增值税改革能够有效改善市场预期，激发企业加大投资、升级改造的积极性，增强企业盈利能力和发展后劲。

　　统一小规模纳税人标准助力中小企业成长

　　深化增值税改革，是给纳税人送去的减税“大礼包”。按照新政策，更多企业可以享受到较低征收率的计税优惠，对于中小企业来说，虽说减税的绝对值不大，但新政策带来的中小企业财务核算成本的大幅度降低同样也是对企业“真金白银”的支持，更坚定了企业的经营信心。

　　陕西点赞医疗器械有限公司是一家以销售为主的小型商业企业。今年5月，该企业由一般纳税人转为小规模纳税人，企业财务经理给出了“获利”清单：公司当月销售额为9.9万元，进项税额为1.04万元，若为一般纳税人，应缴增值税5440元；转为小规模后只需缴纳2970元，减少了2470元。

　　一位做水净化设备销售的小企业负责人也算了一笔账，他的企业每年开票收入60多万元，税负是4%左右，降为小规模纳税人以后税负为3%，每年利润提高0.6万元，而且只需季报，切切实实节省了企业办税成本和时间。

　　据统计，截至7月25日，仅西安市一般纳税人转登记为小规模纳税人的企业达4676户，经测算，年减税及降低企业核算成本合计近亿元。转登记的实施，对降低中小企业税收及财务负担、促进中小企业转型升级起到了较大的推动作用。

　　实施转登记为脱贫脱困增添“动力源”

　　受区域、行业特点等因素的制约，陕西省一些地处山区的小微企业无法实现应抵尽抵，税负较高。转登记政策的实施，大大减轻了此类企业的税收负担，开始在促进创业就业、助力脱贫脱困等方面发挥积极作用。

　　镇巴县是陕西的贫困县。受地域、资源局限，当地很多小微企业发展一直存在动力不足、面临关停的问题。镇巴中学校办工厂就是这样一家身处“困局”的小微企业。

　　据了解，该校办工厂主营本册印刷、文化用品销售，在2009年度销售收入超过50万元，被认定为增值税一般纳税人。由于该纳税人主营业务成本人工费约占35%，加之上游部分供货商为小规模纳税人，导致纳税人登记为增值税一般纳税人后税负一直较高，企业经营举步维艰。2018年4月，该企业财务人员通过税务局网站、宣传册等渠道了解到从5月1日起，符合条件的增值税一般纳税人可以转登记为小规模纳税人。5月7日，该企业申请办理了转登记业务。根据增值税改革政策规定，该企业转登记为小规模纳税人后，适用3%征收率计税。初步测算，此举每年可为企业减税8万多元，而且在转登记后，若企业在销售淡季的销售额达不到9万元时，还可以享受小微企业增值税减免优惠，减负的效果将更加明显。“有了这个政策，我们不再有后顾之忧，企业税收负担轻了，发展步伐也快了。”该企业负责人说，作为改革红利的“尝鲜者”，企业真是遇到了好时候。

　　白水县秋林苹果专业合作社也是转登记政策的获益者。该合作社法人林秋芳在白水组建了一支女子嫁接技术队伍，从事苹果良种苗木繁育及新品种示范园建设技术推广工作。林秋芳表示，转登记将为其省下一大笔财务管理费用，让企业能够挪出精力进一步扩大规模。

　　据了解，陕西脱贫脱困多是从种植业、养殖业等特色农业发展入手，此类企业一般规模不大，但是一般纳税人对于财务核算管理要求较高，纳税人核算难度和人力成本大，不利于区域脱贫脱困政策的实施。而小规模纳税人会计核算和纳税申报相对比较简单，转登记之前，农民专业合作社要聘用专业会计，对于企业来说负担较重，转登记后既省心又省力。另外，转登记纳税人还可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，无需缴销税控设备和增值税发票，这为转登记小规模纳税人开票带来了极大便利，企业不用来回奔波，办税负担进一步减轻。

增值税改革让深圳纳税人享受红利

　　今年5月1日起，国家实施包括降低两档增值税税率、统一增值税小规模纳税人标准、对部分行业未抵扣完的进项税额予以一次性退还在内的三项深化增值税改革新政，旨在进一步减轻市场主体税负，引导资金回归实体经济，促进新动能成长和产业升级。新政策出台近两个月以来，深圳市税务局积极推动政策平稳落地，让纳税人真切感受到改革带来的政策“红利”。

　　降低税率　　

　　实体经济享受“政策红利”

　　从5月1日起，制造业等行业增值税税率从17%降至16%；交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

　　制造业作为深圳市支柱产业，从2017年税收收入来看，制造业占全市税收收入的比重达到27.7%，税收规模在全行业中位列第一，制造业仍是深圳经济发展的重要基石。这些纳入减税的制造业重点行业将对深圳实体经济发展有着举足轻重的作用。

　　“增值税税率下调不但可以带来国内增值税的下降，还可以带来出口免抵额、城建税等附加税，以及出口货物征退税差进项税转出额的下降，大大减轻了企业的税负压力，也减少了企业资金的占用，为促进企业持续发展提供了大力支持。”深圳迈瑞生物医疗电子股份有限公司作为此次改革红利的享受者，其税务经理阳燕波向记者介绍，作为中国领先的高科技医疗设备研发制造厂商，在采购成本、销售价格不变的情况下，以2017年的数据为基数并结合2018年的增长比例，企业2018年5月至12月预计增值税将减少367.38万元，城建税等附加税将减少343.8万元，净利润将增加437.61万元。

　　作为全球领先的宽带通信终端产品制造商的深圳市共进电子股份有限公司，产品涵盖各类宽带通信终端设备、互联网医疗、智慧家庭等。其财务负责人唐晓琳给记者算了这样一笔减税账，根据实际情况，公司2017年度实际销售额为77.12亿元，预测2018年度不含税收入80亿元，含税收入93.6亿元，成本70亿元，其中原材料成本28亿元（含税价32.76亿元），增值税率由17%下降到16%后，假设税率调整不影响社会产品含税价，所有销售和采购价税全部结清，公司销项税减少6897万元，进项税减少2414万元，实现增值税减负4483万元。“这是实实在在的优惠政策。对诸如我司的先进制造业带来了积极的影响，它将带动实体经济，促进我们深圳更多更好地就业，让减税的春风引领深圳制造再一次腾飞。”

　　以出口为主的丽晶维珍妮内衣（深圳）有限公司是全球规模最大的文胸模杯制造商，也是著名内衣品牌“维多利亚的秘密”重要供货商。据该公司财务人员段丹丹介绍，以公司2017年出口鞋业务为例，出口产品征税率从17%下降到16%，在退税率不变的情况下，仅这一项全年就将为公司减免税额177万元左右。

　　“减税降负政策给我们这种新兴产业带来了‘大礼包’！”深圳市宇阳科技发展有限公司财务人员陈志清说道。据悉，该公司主要生产销售电子产品及电子元器件，根据该公司全年数据预测分析，假设市场价格不变的情况下，因税率调整原因，公司2018年在产量提高20%的情况下全年应缴增值税下降45万元，出口退税免抵税额减少220万元，增值税税负下降0.48%。

　　除了对制造业的影响，增值税新政对交通运输业的减税效应也是显而易见的。

　　深圳航空有限责任公司（以下简称“深航”）是排名国内前五名的大型航空公司，年运输收入约240亿元，年纳税额超过6亿元。“1%的税率降低，乍看不起眼，但我们公司营业收入规模较大，利好还是非常可观的”。深航办税员孙燕妮边说边计算着：“我们公司主营业务收入是向旅客收取的机票款，制定的销售价格均为含税价格，在含税价格不变的情况下，税率降低使我们公司收入相应增加。按照我们公司目前的经营规模计算，增值税税率调整为10%后，预计我们每年减少缴纳增值税约1.3亿元，同时还节约增值税附加税费1500万元。税负显著降低，企业利润增加，让我们实实在在享受到了减税带来的红利。”

　　深圳市海昌华海运股份有限公司是一家主要从事水路货物运输业务的企业，也是本次增值税税率下调的直接受益者。公司财务负责人田小芳对于税率下调难掩兴奋之情，2017年公司一共缴纳增值税642.8万元，按照10%的新税率测算，预计2018年公司将直接减税近58.5万元。

　　深圳市盐田港集团有限公司经营范围包括港口开发和经营、港区仓储等配套服务设施的开发与经营等，其运营的盐田港已发展成为全国集装箱吞吐量最大的单一港区。企业税务部负责人戚冰向记者介绍，盐田港集团2017年收入约13.97亿元，年增值税纳税额超过4000万元。增值税税率下调1%后，按照公司目前的经营规模，在营业收入不变的情况下，预计到2018年年底可减少缴纳增值税约300万元，同时还节约增值税附加税费36万元。

　　受益于新政策的还有深圳市赛能达实业发展有限公司，该公司是一家从事国内商业、普通货运、大宗物资供销的大型央企。2017年度，公司销售收入78680万元，应缴增值税11333万元，用2017年销售收入测算，此次税率下调，将为公司减少缴纳增值税近480万元，相应减少附加税费约58万元，直接增加企业的利润，有利于减少企业财务费用支出。

　　提升内力　　

　　企业发展实现“优化升级”

　　增值税税率的下调，在有效降低了企业税负的同时，增强了企业投资、扩大再生产的能力和转型升级的信心，进一步激发了市场活力。

　　深航税务经理李倩在接受采访时告诉记者，增值税税率调整不仅仅增加了企业利润，由于前端采购资金占用减少，缓解了公司的资金周转压力，提高了资金周转效率。同时，税率调整对于航空公司运输业务整体链条而言也是一大利好。随着国内航空公司运输销项税率下降，将对航空公司增加收入或降低票价带来空间，航空公司在营运情况改善的前提下，可以提高自身竞争力，以降低票价等方式让利于旅客，提升公司经营效益，实现企业和消费者的双赢。

　　受益于税率下调，摩比科技（深圳）有限公司2018年预计减税268万元。“税负降低，带来的不仅仅是税款变化，按照2018年上半年数据测算，此项措施将为该公司利润率贡献0.34个百分点的增长。”据摩比科技（深圳）有限公司财务负责人陈志丹介绍，税负降低后，公司能在研发上投入更多资金，企业内部运作也将更趋完善。

　　深圳市瑞科时尚电子有限公司（以下简称瑞科时尚）作为一家国家级高新技术企业，主要从事家庭服务机器人的研发、制造和销售，已成为世界知名的家庭服务机器人制造商之一。企业财务经理杨剑告诉记者，由于近期电阻电容等原材料涨价，公司的生产成本进一步提高，内销和外销都面临着更为严峻的挑战。“现在国家降低一个百分点的税率，看起来不多，却帮了我们一个大忙。按照新的增值税率粗略计算，预计今年给公司带来直接减税250万元以上，把这些资金用于研发投入和扩大生产，可以进一步提高我们的市场竞争力。税负减轻了，发展的底气更足了，我们走出去的脚步也更稳了！”

　　与杨剑有着同样感受的，还有来自深圳麦克维尔公司的财务总监毕永亮，该公司作为大型空调生产制造企业，产品远销欧洲、亚洲、美洲和非洲，“短期来看，税率下降对公司税负影响不大，但1%的税率撬动的是每月近7000万元的销售额。长远来看，反映在终端消费环节就是最终空调用户的购买成本降低了，客户的购买积极性和购买力增加了，能直接带来刺激消费的作用，反过来也为企业的发展、产品的销售提供了源源不断的内生动力。我们将会投入更多的资金用于产品研发、技术创新和改革等方面，进一步消化税收红利。”

　　“降税政策是国家深化税制改革的重要举措，对产业链前端企业的税负起到了直接减负效果，将引导大量处于产业中游的企业向高新技术研发、科技创新、生产力升级转型，最终受益的是整个产业链和末端消费者。”深圳市税务局副局长唐晓明表示。

　　此次深化增值税改革是国家推进减税降费工作的重要举措，也是财税体制改革的重要内容，关乎包括制造业、交通运输、建筑等多个行业在内的近35万深圳纳税人的切身利益。深圳市税务局立足深圳这个改革开放的前沿阵地和示范窗口，主动对标“四个走在全国前列”的新定位，围绕推动经济高质量发展的要求，积极推动深化增值税改革措施落地，减轻企业税负，助力企业投资固定资产，扩大规模产能，为企业发展更添动力；鞭策深圳企业不断转型升级与创新发展，推动产业发展不断迈向高端化；大大提升深圳工业企业在全球价值链中的地位，增强应对国际竞争的核心竞争力。　　

增值税改革助推甘肃实体经济持续向好

　　近日在国家税务总局甘肃省税务局了解到，自今年5月增值税税率下调等改革措施实施以来，全省实体经济广泛受益，政策效应从制造业、建材业向交通运输业等行业不断传导，最终让消费者也感受到了改革的红利。

　　增值税政策改革为交通运输业注入了活力。兰州北龙口国际商贸物流城于7月3日全面启动。甘肃大陆桥集团总经理林明汉表示，得益于国家增值税政策改革，5月1日起交通运输业增值税率降至10%，这为兰州北龙口国际商贸物流城打造西北最大的仓储物流基地，提供了强有力的政策支持。

　　据悉，作为兰州专业批发市场出城入园指定承接地，北龙口将配套共约10000多亩的仓储物流区、生产加工区、商务生活配套区。在政策带动下，5月份甘肃省物流业景气指数、快递业景气指数均高于全省各行业平均水平。

　　政策持续发挥作用，积极效应也逐步从生产端向消费端传导。兰州西城药业集团有限责任公司作为一家医药物流集成服务企业，该公司董事长薛国良表示，增值税改革为实体经济创造了良好的生产经营环境，我们企业会进一步让利于消费者，创造更多的社会效益。

　　受益于税收政策，庆阳石化公司财务处负责人韩永强表示，增值税税率下调，为企业带来了最直接的减负红利，他计算道：“这百分之一的‘税收红利’对我们大型工业企业作用尤其明显，切实减轻了企业资金周转压力，再加上增值税改革的其他举措，企业多方面受益，从根本上激发了发展动能。”

　　建材行业同样也直接享受到了“真金白银”的红利。武威市古浪县祁连山水泥有限公司财务负责人刘祥深有同感，他说：“虽然税率只下调了一个百分点，但仅这个月我们就获得减税，全年预计可减负数额不容小觑。”

　　定西市临洮县福源农产品开发专业合作社在增值税新政实施后，将热销的胡麻油售价每斤下调了两毛多，吸引广大市民竞相购买，合作社经理杨爱萍说：“农产品的增值税税率从11%下调成了10%，我们也相应地调整了销售价格，这一方面可以让利于民，一方面也能促进我们产品销量的提升。”

　　在税负成本降低的情况下，通过产业链传导，最终将使终端消费者获益。

宁波：税改红利激发企业活力

　　今年5月1日起，深化增值税改革三项举措开始实施，此次改革聚焦高端制造业、现代服务业、小微企业。宁波洛克威流体科技有限公司赶上了这趟减税快车，今年该公司在原材料采购和出口产品视同内销方面可节约160万左右的税费支出，为公司添置先进制造设备提供挤出了资金。

　　核心基础零部件、先进基础工艺、关键基础材料和产业技术基础直接决定了产品的性能、质量和可靠性，是工业整体素质和核心竞争力的根基。宁波金鼎有限公司就属于这类企业，出口的产品不仅用于机械设备、建筑钢结构、船舶、桥梁、石油管道等领域，而且涉及风力发电等领域。该公司财务负责人胡伦波说，根据测算，新税率实施后，预计今年将使公司降低税收负担1800万元。

　　紧固件产品出口退税率为5%，税改后，金鼎公司的征退税率差由12%降至11%。按年出口额85000万元折算，将减少公司不得免征和抵扣税额850万元，大幅降低了企业成本；与此同时，需交纳附加税费的企业大量免抵税额，随着税改每年大幅减少600万元，相应减少了70多万元的城建税和教育费附加，进一步激发了企业的活力。

　　金鼎公司虽以外销为重点，每年仍有一个亿的内销收入，此次增值税税率下调1%后，在内销业务方面同样将给企业每年100万元的减负。

　　“增值税税率的下降，有助于减轻企业流转环节的税负，提高企业资金利用率，增加公司的资本积累。”胡伦波说。

　　金鼎公司近年来生产规模不断扩大，技术和工艺项目改造投入巨大，购进原料的金额大幅增加。而随着税率的下调，预计每年可为企业节省700万左右的采购费用，既可减轻企业资金压力，同时也能将更多资金投入到原料、设备采购及研发项目。

　　据悉，该公司将追加“8000吨12.9级高强度紧固件生产项目”技改项目投资1800万，增加采购一整套国内外先进生产设备，全面提升企业的整体生产工艺和质量。此外，将新增投入300万元用于购买环保设施，增加职工安全服饰和其他装备，改善车间生产环境，提高职工福利待遇。

　　已有15年经营历史的宁波洛克威流体科技有限公司也是此次税改的受益者，作为一家专业生产卫浴水暖管道零件的出口型高新技术企业，该公司产品95%远销海外，主要出口至北美地区。

　　公司财务负责人王泽富表示，该公司全年出口销售额2.2亿元，以一般贸易出口为主，在所有出口产品中，属于取消出口退（免）税需视同内销征税的铜管件接头占外销总额的2%左右。增值税税率从17%调整为16%后，企业视同内销的销项税额下降近10万，城建税和教育费附加也随之下降。收到税改大红包后，该公司先后投资102万元自主设计制造自动组装机，同时加大了研发投入，重金聘请2名研发人员研究开发新产品，公司产品市场占有率稳步提升，今年公司国外订单预计可达4400万美元，比上年增长30%以上。

　　国家税务总局宁波市税务局统计数据显示，截至今年7月25日，该市纳税人顺利按照新税率开具增值税专用发票、普通发票、电子发票和机动车销售统一发票共计5103.59万份，涉及金额9103.32亿元，税额1413.66亿元。

增值税留抵税额退税在大连落地

　　“国家持续推出税收优惠政策，一直在给企业减负，这次收到的286.89万元留抵退税款，更是‘雪中送炭’，在很大程度上缓解了目前公司运营资金短缺的困境，给企业深入研发注入了强大动力。”7月25日下午，大连楼兰科技股份有限公司财务总监孙健在国家税务总局大连高新技术产业园区税务局办理完留抵退税相关手续后高兴地说。

　　6月27日，财政部、国家税务总局联合印发的《财政部税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》中明确2018年对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业等部分行业的增值税期末留抵税额予以退还，标志着我国深化增值税改革三项新政已全部落地。

　　新政实施后，国家税务总局大连市税务局第一时间向大连市委市政府汇报相关情况，积极协调财政部门确定整体退税额度，同时深入调研相关企业基本情况，制定留抵退税工作方案，并于7月24日下午紧急召开全系统视频会议，全面部署留抵退税落实工作。

　　作为A级纳税人，楼兰科技股份有限公司多年来在车联网和自动驾驶等汽车技术的前沿领域取得了诸多突破，前期研发投入产生了大额留抵，在新政规定下，这部分留抵税额成为企业统筹资金的重要来源。

　　在得知可以享受最新政策办理留抵退税后，楼兰科技第一时间来到大连高新园区税务局提出申请。在经过大厅窗口受理录入、管理部门初审、税政部门复核、收入核算部门审核、局长审批等五个环节后，短短两小时，国库就完成了退库操作，也标志着全国第一笔留抵退税审批手续办理完毕。7月26日10时，企业收到286.89万退税款。

　　截止发稿前，与楼兰科技同样享受到这项新政的还有主营海上石油钻井平台生产制造的大连船舶重工集团海洋工程有限公司，他们也是《中国制造2025》明确的国家重点支持的10个领域当中的企业。“我们已经办理完成了退税审批手续，坐等1.64亿元退税款到账，这将对企业发展起到极大地助推作用。”企业会计刘娜高兴地说。

　　“此次政策落实涉及到18个行业的A级或B级纳税人，大连约有3600户，预计今年9月底前，我们将分批次完成约8亿元的退税额。”国家税务总局大连市税务局货物与劳务税处副处长李赫明介绍说，“大连市税务局将精心组织，高效实施，稳步推进留抵退税工作平稳、有序进行，确保2018年退还部分行业增值税留抵税额政策100%落地生效，助推大连经济高质量发展。”　　

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