新闻晨报2024年10月14日发布:重拳出击！审计机构接连领罚单，中介机构强监管持续

又一家中介机构被罚！近日，因涉及上市公司财务造假案，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）被罚没超2700万元，并被暂停证券服务资格6个月。除了天职国际之外，近日还有瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“瑞华所”）等多家会计师事务所也收到罚单。中介机构问题不断，监管部门也在持续释放强监管信号，近日，司法部等部门便发布文件，剑指中介机构执业和收费相关问题。

天职国际罚单落地

天职国际被暂停从事证券服务业务的消息发酵许久，如今处罚“落地”。

因涉及奇信股份财务造假案，天职国际收到罚单，证监会对天职国际责令改正，给予警告，没收业务收入约367.92万元，处以约2339.62万元罚款，合计罚没约2707.54万元，并暂停从事证券服务业务6个月。8月16日晚间，天职国际也发布声明称，充分尊重并诚恳接受证监会的处罚决定。天职国际将以此为鉴，直面问题，在全所范围内进行深刻反思，制定针对性的整改措施，进一步提高风险防范意识，强化内部管理，并诚意接受来自社会各界的监督、指导。

北京商报记者注意到，处罚落地当日，天职国际负责的6宗北交所IPO项目迅速中止，包括宁波能之光新材料科技股份有限公司、奥美森智能装备股份有限公司、浙江锦华新材料股份有限公司等。

据了解，天职国际共负责8宗北交所IPO在审项目，除涉及前述6家公司以外，还有北京市九州风神科技股份有限公司（以下简称“九州风神”）、衡阳市金则利特种合金股份有限公司（以下简称“金则利”），其中，九州风神IPO已在今年6月28日中止，金则利IPO则处于提交注册阶段。

经北京商报记者不完全统计，截至目前，天职国际负责的IPO、再融资、重组项目近30个。

具体来看，天职国际目前负责的深市IPO在审项目有江西施美药业股份有限公司、东莞市朗泰通科技股份有限公司；上交所IPO在审项目有上海友升铝业股份有限公司等8家，其中苏州高泰电子技术股份有限公司、广州必贝特医药股份有限公司均已提交注册。此外，天职国际还负责9家上市公司的再融资、重大资产重组项目，涉及公司包括京北方、太阳能、江苏神通、恒帅股份、路畅科技等。

天职国际被罚，上述在审项目后续或将面临暂停或更换会计师事务所。

中介机构接连被罚

除了天职国际之外，瑞华所、上会会计师事务所（以下简称“上会所”）、中天运会计师事务所（以下简称“中天运”）也收到罚单，结合天职国际，4家审计机构合计罚没金额超3700万元。

瑞华所方面，证监会决定对瑞华所责令改正，没收业务收入约56.6万元，并处以约113.21万元罚款，对李岩、陈丽给予警告，并分别处以3万元罚款。

据了解，瑞华所为扬子新材2018年财务报表审计机构，对扬子新材2018年财务报表审计收费约56.6万元，签字注册会计师为李岩、陈丽。瑞华所在对扬子新材2018年年度财务报表审计中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，且采购与付款流程测试程序执行不到位。

上会所方面，据厦门证监局消息，上会所系罗普特2021年、2022年财务报表审计机构，上会所出具的罗普特2021年、2022年年度审计报告存在虚假记载，同时，在罗普特2021年年度、2022年年度财务报表审计过程中未勤勉尽责。厦门证监局决定对上会所责令改正，没收业务收入共计约150.94万元，并处以约301.89万元罚款；对相关人员李波、张晓荣给予警告，并分别处以60万元罚款；对相关人员石晓琴给予警告，并处以50万元罚款。

另外，中天运方面，据证监会消息，中天运系网信证券有限责任公司（以下简称“网信证券”）2016年度和2017年度年报审计机构，证监会查明，中天运在对网信证券2016年、2017年年度财务报表审计时未勤勉尽责，证监会决定，责令中天运改正，没收业务收入约66.04万元，并处以罚款约132.08万元；给予相关人员唐宗明、刘影警告，并分别处以5万元罚款。

较早以前，华西证券、大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大华所”）均因金通灵财务造假案收到罚单，其中，华西证券被暂停保荐业务资格6个月，大华所被暂停从事证券服务业务6个月，大华所同时被罚没共计超4000万元。另外，因涉及恒大地产财务造假案，普华永道还经历了一波解约潮。

强监管信号持续

近年来，中介机构涉及上市公司财务造假等问题不断，而监管对于中介机构的强监管也在持续。

据司法部8月16日消息，司法部会同财政部、证监会起草了《国务院关于规范中介机构为公司公开发行股票提供服务的规定（征求意见稿）》（以下简称《规定》），其中明确，中介机构及其从业人员不得通过入股、获取上市奖励费等方式谋取不正当利益。会计师事务所执行审计业务，可以按照工作进度分阶段收取服务费用，但是收费与否或者收费多少不得以审计工作结果或者股票公开发行上市结果作为条件。此外，地方各级人民政府不得以股票公开发行上市结果为条件，给予发行人或者中介机构奖励。

财经评论员张雪峰告诉北京商报记者，《规定》主要针对的是中介机构在公司公开发行股票过程中存在的不规范行为，特别是与收费条件相关的违规操作。比如，证券公司、会计师事务所等中介机构可能会与企业签订“对赌协议”，将收费与公司成功上市结果挂钩，这种做法可能导致中介机构为了收费而降低业务审核标准，甚至可能出现协助企业造假、粉饰财务报表等行为，严重影响资本市场的公平性和透明度。同时，部分律师事务所可能存在违反司法行政等部门规定的收费行为，可能出现不合理高收费或以不正当方式收取费用的情况。

张雪峰表示，监管加强对此类现象的管控，主要是为了维护资本市场的健康发展，防范系统性风险。中介机构是资本市场的重要“看门人”，其执业行为直接关系到市场的诚信和公信力。

今年以来，中介机构“看门人”责任不断被监管提及。今年4月，证监会主席吴清曾表示，保荐机构、会计师事务所、律师事务所等中介机构，要切实履行好“看门人”职责，不断提升执业质量，加强行业文化建设。6月，证监会曾发文称，进一步压实中介机构“看门人”责任，引导行业机构端正经营理念，提升合规水平、专业服务能力和核心竞争力。

康德智库专家、北京市两高（上海）律师事务所律师郭凤丽对北京商报记者表示，审计机构需要更加重视审计质量的把控，确保为客户提供真实、准确、完整的财务信息，这将有助于提升审计机构的声誉和信誉，吸引更多客户，“审计机构未来的竞争格局将更加激烈，但也将面临更多的发展机遇。在竞争方向上，审计机构需要严格把控审计质量、提高审计效率、加强与客户的沟通和合作以及拓展业务领域等方面来不断提升自身的竞争力和市场地位”。

北京商报记者马换换冉黎黎

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