电商报2024-10-16 23:35:34发布:出租自己名下的住房，需要纳税吗？

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最近有小伙伴咨询：“我出租了一套自己名下的住房，需要缴纳增值税吗？”我们梳理了个人出租不动产相关的增值税政策，跟上我们的节奏，一起来秒get办税知识吧！

个人包含个体工商户和其他个人，针对其他个人出租不同类型的不动产，有不一样的规定：

1

其他个人出租住房

应按照5%的征收率，减按1.5%计算应纳税额

▶应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×1.5%◀

具体怎么算，举个例子告诉大家：

小刘出租闲置住房，收到6月房租4000元，增值税应纳税额：

4000÷（1+5%）×1.5%=57.14元

2

其他个人出租非住房类的不动产

例如出租商铺：

应按照5%的征收率，计算应纳税额

▶应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%◀

举个例子：

小张出租名下商铺，收到6月租金6000元，那么增值税应纳税额是：

6000÷（1+5%）×5%=285.71元

需要在注意的是，上述两个例子当中，如果出租方个人当月增值税应税收入合计未达10万元，则上述涉及的收入，可以免征增值税。

相关政策：

一、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款：

•个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×1.5%

•其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%

二、《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）第一条：

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

同时，根据相关规定，其他个人采取一次性收取租金的形式，出租不动产，无论是住房类还是非住房类，均可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入没有超过10万元，是可以免征增值税的。

举个例子：2024年6月底小王将厂房出租给小陈，一次性收取厂房一年租金30万元，由于平均分摊下来的是月租金是25000元，未超过10万元，因此，免征增值税。

相关政策：

《国家税务总结关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第三条：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。返回搜狐，查看更多

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